Vianočné darčeky pre zamestnancov a obchodných partnerov

Blíži sa koniec roka, v kalendári pribúdajú uzávierky a niekde medzi nimi sa vynára otázka: Čím tento rok poďakujeme ľuďom, vďaka ktorým naša firma rastie? Zamestnancom, ktorí s nami ťahali celý rok. Partnerom, na ktorých sa môžeme spoľahnúť. Klientom, ktorí sa k nám radi vracajú.

Dobrý vianočný darček pritom nie je len otázkou vkusu. Svoje miesto v ňom majú aj čísla. Koľko môže stáť, aby ste si ho mohli dať do nákladov? Kedy zamestnanec z darčeka platí daň a kedy nie? A dokedy ho objednať, aby stihol potešiť ešte pred vianočnými dovolenkami?

V tomto článku sme všetko spojili na jednom mieste – praktické pravidlá, tipy podľa rozpočtu aj jednoduchý checklist, ktorý Vám ušetrí nejeden e-mail s účtovníčkou.

Zamestnanci a obchodní partneri: dve rôzne pravidlá

Najväčšia chyba, ktorú firmy pri vianočných darčekoch robia? Zaradia všetky darčeky do jedného vreca. Zákon o dani z príjmov sa však na ne pozerá úplne inak podľa toho, komu sú určené.

Poďme si oba svety prejsť podrobnejšie.

Darčeky pre obchodných partnerov a klientov: magická hranica 17 €

Výdavky na reprezentáciu – pohostenie, dary, pozornosti – si firma do daňových výdavkov dávať nemôže. Zákon však pozná jednu dôležitú výnimku: reklamné predmety v hodnote do 17 € za kus daňovým výdavkom sú. Práve sem patrí väčšina vianočných darčekov pre partnerov.

Ako počítať 17 €?

• Ak ste platiteľ DPH, posudzuje sa cena bez DPH.
• Ak nie ste platiteľ DPH, posudzuje sa cena vrátane DPH.
• Ak darček stojí čo i len 17,01 €, je nedaňová celá suma, nie len rozdiel nad limit.
• Ak dávate viac drobností v jednom balíčku, sčítava sa hodnota celého balíčka.

Musí byť na darčeku logo? Nemusí – zákon to nevyžaduje. Prakticky však darček s Vaším logom urobí dvojnásobnú prácu: poteší a zároveň pripomenie, od koho prišiel. A o to pri reklamnom predmete ide.

Čo sa za reklamný predmet nepovažuje?

• darčekové poukážky,
• alkohol – víno len v obmedzenej miere (spolu najviac do 5 % zo základu dane), ostatný alkohol len u výrobcov,
• tabakové výrobky (okrem výrobcov).

Sladkosti takéto obmedzenia nemajú. Aj preto sú čokoládové darčeky medzi firmami také obľúbené – potešia takmer každého a pri správnom výbere sa zmestia do limitu.

A čo DPH? Ak ste platiteľ DPH a darček nepresiahne 17 € bez DPH, bezodplatné odovzdanie na obchodné účely DPH nepodlieha. Pri drahšom darčeku musíte z jeho hodnoty DPH odviesť.

Príklad: Firma (platiteľ DPH) objedná pre 80 partnerov adventný kalendár Čaj o piatej s logom. Cena za kus je pod 17 € bez DPH, takže celý nákup ide do daňových výdavkov a DPH z darčekov neodvádza. Keby namiesto neho zvolila prémiový adventný kalendár DECADENCE, ktorý stojí nad 17 € bez DPH, je to stále krásne gesto – len už nedaňové. Pre kľúčových partnerov sa to často oplatí aj tak.

Darčeky pre zamestnancov: ako potešiť bez zbytočných daní

Tu platí opačná logika. Čokoľvek, čo zamestnanec dostane od zamestnávateľa, je v princípe jeho príjem. Bežne by sa teda hodnota darčeka pripočítala k mzde a zamestnávateľ by z nej odviedol daň aj odvody. Vianočná radosť by sa tak zmenila na drobnú zrážku na výplatnej páske.

Na šťastie existujú dve cesty, ako sa tomu vyhnúť.

1. Nepeňažné plnenie do 500 € ročne

Zákon o dani z príjmov oslobodzuje od dane (a tým aj od odvodov) nepeňažné plnenie zamestnancovi do 500 € za rok úhrnne od všetkých zamestnávateľov. Podmienky sú dve:

• darček musí byť nepeňažný – vecný darček áno, peniaze na účet nie,
• firma si náklad na darček nesmie uplatniť ako daňový výdavok.

V praxi to znamená jednoduchú voľbu. Buď si firma darček dá do nákladov a zamestnanec z neho zaplatí daň a odvody, alebo ho zaplatí „zo svojho“ a zamestnanec ho dostane celý, bez zrážok. Pri darčekoch v hodnote niekoľkých desiatok eur je druhá cesta pre obe strany obvykle príjemnejšia.

2. Darček zo sociálneho fondu

Každý zamestnávateľ s aspoň jedným zamestnancom v pracovnom pomere tvorí sociálny fond. Aj z neho môžete poskytnúť vianočný darček. Či bude oslobodený, závisí od toho, z čoho bol fond tvorený (z povinného prídelu alebo zo zisku) – tu sa oplatí krátka konzultácia s účtovníčkou.

Na čo myslieť:

• Limit 500 € je ročný a zahŕňa aj iné nepeňažné benefity, ktoré zamestnanec počas roka dostal. Ak ste ho už čerpali na iný nepeňažný benefit, na darček ostáva menej.
• Peňažný vianočný príspevok je vždy súčasťou mzdy – zdaní sa a odvodovo zaťaží.
• Darček do 500 € je pre zamestnanca výborná správa, no zamestnávateľovi náklady neznižuje. Rozpočet preto plánujte s cenou vrátane DPH.

Pravidlá v tomto článku sú zjednodušené a vychádzajú zo zákona o dani z príjmov a usmernení Finančnej správy SR. Konkrétny postup vo Vašej firme si, prosím, vždy overte s účtovníčkou alebo daňovým poradcom.

Čo darovať: tipy podľa rozpočtu

Keď sú pravidlá jasné, prichádza tá príjemnejšia časť. Čo poteší ľudí, ktorí už majú hrnčekov, pier a diárov plnú zásuvku? Niečo, čo sa nedá odložiť do skrine – niečo, čo sa vychutná. A ak na tom bude Vaše logo alebo osobný text, darček si zapamätajú.

Do 5 € – drobná pozornosť pre každého

Ideálne, keď chcete obdarovať veľa ľudí naraz: všetkých klientov, celú prevádzku alebo návštevníkov firemného večierka. Sladká čokoládová pohľadnica s Vaším logom a textom zastúpi klasické vianočné prianie – len chutí oveľa lepšie. Ďalšie nápady nájdete vo výbere vianočné darčeky do 5 €.

Do 10 € – malý darček s veľkým dojmom

Najobľúbenejšia kategória pre obchodných partnerov aj zamestnancov. Patria sem adventné kalendáre s logom, ktoré Vašu firmu pripomenú 24-krát za sebou, vianočné čokolády s potlačou či vianočné keksíky a perníčky s logom. Celý výber nájdete v kategórii vianočné darčeky do 10 €.

Do 17 € – elegantne a stále daňovo uznateľne

Pre partnerov, na ktorých Vám obzvlášť záleží. Firemné bonboniéry s pralinkami z belgickej čokolády alebo vianočné krovky v personalizovanom obale pôsobia slávnostne a pritom sa zmestia do hranice 17 €. Inšpiráciu nájdete aj vo výbere vianočné darčeky do 20 € – pri produktoch tesne nad 17 € si len skontrolujte cenu bez DPH pri Vašom množstve.

Nad 17 € – pre kľúčových partnerov a zamestnancov

Pre zamestnancov limit 17 € neplatí – tam sledujete ročný limit 500 €. Pokojne teda siahnite po niečom výnimočnom, napríklad po prémiovom adventnom kalendári alebo darčekovom koši. Pre najdôležitejších partnerov to môže byť vedomá investícia do vzťahu, aj keď už nie daňový výdavok.

Tip: Pri väčšom počte kusov sa cena za kus znižuje. Ako fungujú množstevné zľavy, si môžete pozrieť vopred – často sa vďaka nim drahší darček dostane pod hranicu 17 €.

Kedy objednať a kedy darčeky rozdávať

Darček s logom nevzniká zo dňa na deň. Najprv sa pripraví grafický návrh, potom ho schválite, a až potom sa vyrába a balí. V decembri navyše rastie vyťaženosť výroby aj kuriérov. Preto platí: čím skôr, tým pokojnejšie Vianoce.

Netradičný tip: Ak ste to nestihli, nemusíte panikáriť. Sladký pozdrav na začiatku januára s poďakovaním za uplynulý rok a prianím do nového vynikne práve preto, že v tom čase nikto iný nič neposiela.

A nezabudnite na sprievodné slová. Ak hľadáte inšpiráciu, pripravili sme pre Vás texty na vianočné priania.

Checklist pre HR a majiteľov firiem

Skopírujte si ho do poznámok a odškrtávajte:

• ☐ Rozdeľte obdarovaných na dve skupiny: zamestnanci a obchodní partneri/klienti.
• ☐ Pre partnerov určte rozpočet na kus a skontrolujte, či je do 17 € (bez DPH, ak ste platiteľ).
• ☐ Pre zamestnancov overte, koľko z ročného limitu 500 € už čerpali na iné nepeňažné benefity.
• ☐ Rozhodnite, či darčeky pre zamestnancov pôjdu z nákladov firmy, zo sociálneho fondu, alebo v režime oslobodenia do 500 €.
• ☐ Zistite presný počet kusov a pripočítajte pár kusov navyše pre nových kolegov či zabudnutých partnerov.
• ☐ Pripravte logo v čo najlepšej kvalite, ideálne vo vektorovom formáte.
• ☐ Vyberte darčeky a požiadajte o cenovú ponuku.
• ☐ Schváľte grafický návrh.
• ☐ Dohodnite, kam a dokedy sa majú darčeky doručiť.
• ☐ Faktúru odovzdajte účtovníčke s poznámkou, či ide o reklamné predmety pre partnerov alebo darčeky pre zamestnancov.
• ☐ Pripravte kartičky alebo sprievodný text.

Časté otázky

Je darčeková poukážka pre obchodného partnera daňovým výdavkom?

Nie. Darčekové poukážky sa za reklamné predmety nepovažujú, preto do daňových výdavkov nepatria ani pri hodnote do 17 €.

Musí byť na reklamnom predmete logo firmy?

Nie, zákon to nevyžaduje. Logo však z darčeka robí reklamu, ktorá pracuje aj po Vianociach.

Platí limit 17 € s DPH alebo bez DPH?

Platiteľ DPH posudzuje cenu bez DPH, neplatiteľ cenu vrátane DPH.

Čo ak darček stojí 18 €?

Potom je nedaňová celá suma, nie iba 1 € nad limit. Platiteľ DPH navyše odvedie DPH z hodnoty darčeka.

Zdaňuje sa vianočný darček zamestnancovi?

Záleží na forme. Vecný darček môže byť oslobodený v rámci limitu 500 € ročne, ak si ho firma nedá do daňových výdavkov. Peňažný príspevok sa zdaňuje ako mzda.

Môžem dať partnerovi fľašu vína?

Môžete, no víno ako reklamný predmet má okrem limitu 17 € za kus aj celkový strop 5 % zo základu dane. Sladkosti takýto strop nemajú.

Dokedy objednať firemné darčeky s logom?

Personalizované darčeky objednajte najneskôr do začiatku decembra. Adventné kalendáre ešte skôr, aby boli u obdarovaných pred 1. decembrom.

Sladké poďakovanie, ktoré dáva zmysel

Vianočný darček od firmy je malé gesto s veľkým dosahom. Zamestnancom povie, že ich práca nie je samozrejmosť. Partnerom pripomenie, prečo je radosť spolupracovať práve s Vami. A keď je premyslený aj po daňovej stránke, poteší aj Vašu účtovníčku.

Neviete sa rozhodnúť alebo potrebujete darčeky pre väčší počet ľudí? Napíšte nám, koľko kusov a aký rozpočet na osobu zvažujete. Pripravíme Vám návrh darčekov s Vaším logom – aj vo variantoch do 17 € bez DPH. 🍫

Pozrieť firemné darčeky na Vianoce · Požiadať o cenovú ponuku

Zdroje: Finančná správa SR – Výdavky na reprezentáciu, Finančná správa SR – Nepeňažné plnenie pre zamestnanca do 500 eur, Podnikajte.sk – Výdavky na reprezentáciu a reklamné predmety, Podnikajte.sk – Sociálny fond, zdaňovanie.